一、企业所得税季报计算方法
1、计算当期应纳所得税额：
当期应纳所得额 × 税率 - 速算扣除数。
2、计算当期已缴纳的所得税额：
汇总当期已经缴纳的所得税。如果是第一季度，则已经缴纳的所得税一般为零。
3、计算当期应交所得税额：
当期应补（退）所得税额 = 当期应纳所得税额 - 当期已缴纳所得税额。
如果为正数，则当期有所得税缴纳，为负数则应当退还所得税。
二、企业所得税季报分录
1、小企业或无会税差异— 缴纳所得税
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税金－应交所得税
缴纳时:
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款(库存现金)
2、小企业或无会税差异—当期退还所得税
计提时：
借：应交税金－应交所得税
贷：所得税费用
缴纳时:
借：其他应收款-所得税退费
贷：应交税费-应交所得税
3、会税差异分录
借：所得税费用
贷：递延所得税负责
借：递延所得税资产
贷：应交税金－应交所得税
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